Usaha bisa mencatat penjualan yang bagus, tetapi tetap mengalami kesulitan membayar supplier, gaji, atau biaya operasional. Salah satu penyebabnya adalah uang dari penjualan belum semuanya diterima, sementara pengeluaran harus dibayar lebih dahulu.
Karena itu, pemilik usaha perlu memahami cash flow atau arus kas. Dengan mencatat uang yang masuk dan keluar, Anda bisa mengetahui perubahan saldo kas selama periode tertentu.
Lalu, bagaimana contoh cash flow sederhana dan cara menghitungnya?
Artikel ini membahas contoh perhitungan arus kas usaha, cara membaca hasilnya, serta hal-hal yang perlu diperhatikan ketika kas masuk lebih kecil daripada kas keluar.
Pengertian Laporan Arus Kas Menurut PSAK (Credit: bee.id)
Cash flow atau arus kas adalah pergerakan kas dan setara kas yang masuk dan keluar selama periode tertentu.
Arus kas membantu menunjukkan bagaimana usaha menerima dan menggunakan uang. Informasi ini berbeda dari laba karena pengakuan pendapatan dan beban tidak selalu terjadi bersamaan dengan penerimaan dan pembayaran kas.
Contohnya, toko menjual barang secara kredit senilai Rp5.000.000. Penjualan tersebut dapat dicatat sebagai pendapatan sesuai ketentuan akuntansi, tetapi uangnya belum masuk jika pelanggan belum membayar.
Sebaliknya, ketika toko menerima pinjaman bank, saldo kas bertambah meskipun penerimaan tersebut bukan pendapatan usaha.
Itulah alasan arus kas perlu dipantau bersama informasi keuangan lainnya.
Misalnya, sebuah toko memiliki saldo kas awal bulan sebesar Rp10.000.000. Selama bulan berjalan, toko menerima pembayaran dari pelanggan dan mengeluarkan uang untuk beberapa kebutuhan.
Berikut contoh pergerakan kas selama satu bulan.
| Keterangan | Kas Masuk | Kas Keluar |
|---|---|---|
| Pembayaran pelanggan | Rp25.000.000 | — |
| Pembayaran supplier | — | Rp12.000.000 |
| Pembayaran gaji | — | Rp5.000.000 |
| Pembayaran sewa | — | Rp2.000.000 |
| Biaya operasional lainnya | — | Rp1.000.000 |
| Total | Rp25.000.000 | Rp20.000.000 |
Dari data tersebut, kita dapat menghitung perubahan kas selama bulan berjalan.
Perubahan bersih kas = Total kas masuk − Total kas keluar
= Rp25.000.000 − Rp20.000.000
= Rp5.000.000
Selanjutnya, hitung saldo akhir dengan menambahkan perubahan bersih kas ke saldo awal.
Saldo akhir = Saldo awal + Perubahan bersih kas
= Rp10.000.000 + Rp5.000.000
= Rp15.000.000
Artinya, saldo kas bertambah Rp5.000.000 selama periode tersebut.
Angka ini merupakan ilustrasi sederhana penerimaan dan pengeluaran kas. Laporan arus kas formal perlu mengelompokkan transaksi berdasarkan aktivitas operasi, investasi, dan pendanaan.
Cash flow positif terjadi ketika total kas masuk lebih besar daripada total kas keluar selama periode yang dihitung.
Misalnya, sebuah usaha memiliki data berikut:
| Keterangan | Nominal |
|---|---|
| Saldo awal | Rp8.000.000 |
| Total kas masuk | Rp18.000.000 |
| Total kas keluar | Rp14.000.000 |
| Perubahan bersih kas | Rp4.000.000 |
| Saldo akhir | Rp12.000.000 |
Perhitungannya:
Rp18.000.000 − Rp14.000.000 = Rp4.000.000.
Saldo akhir menjadi Rp12.000.000 setelah ditambah saldo awal Rp8.000.000.
Pada contoh ini, kas usaha meningkat selama periode tersebut. Namun, hasil positif tidak otomatis berarti usaha memperoleh laba Rp4.000.000. Untuk mengetahui laba, Anda tetap perlu menghitung pendapatan dan beban berdasarkan aturan akuntansi.
Cash flow negatif terjadi ketika kas keluar lebih besar daripada kas masuk selama periode yang dihitung.
Misalnya, sebuah usaha memiliki saldo awal Rp12.000.000 dengan total kas masuk Rp15.000.000 dan total kas keluar Rp20.000.000.
| Keterangan | Nominal |
|---|---|
| Saldo awal | Rp12.000.000 |
| Total kas masuk | Rp15.000.000 |
| Total kas keluar | Rp20.000.000 |
| Perubahan bersih kas | -Rp5.000.000 |
| Saldo akhir | Rp7.000.000 |
Perubahan bersih kas dihitung sebagai berikut:
Rp15.000.000 − Rp20.000.000 = -Rp5.000.000.
Saldo akhir menjadi Rp7.000.000 setelah perubahan kas dikurangkan dari saldo awal.
Hasil negatif tidak selalu berarti usaha merugi. Bisa saja usaha sedang membeli peralatan, menambah persediaan, atau melakukan pengeluaran besar yang direncanakan.
Namun, jika kondisi tersebut terus berulang dan kas yang tersedia semakin menipis, pemilik usaha perlu memeriksa penyebabnya serta memastikan dana cukup untuk membayar kewajiban yang segera jatuh tempo.
Situasi ini cukup sering terjadi pada usaha yang memberikan pembayaran secara kredit.
Misalnya, toko mencatat penjualan Rp30.000.000 dalam satu bulan. Namun, pelanggan baru membayar Rp20.000.000 karena sisanya masih menjadi piutang.
Pada periode yang sama, toko membayar supplier dan biaya operasional sebesar Rp24.000.000.
| Keterangan | Nominal |
|---|---|
| Penjualan yang dicatat | Rp30.000.000 |
| Pembayaran yang benar-benar diterima | Rp20.000.000 |
| Pembayaran supplier dan biaya operasional | Rp24.000.000 |
| Perubahan kas dari transaksi tersebut | -Rp4.000.000 |
Walaupun penjualan tercatat Rp30.000.000, kas dari penerimaan pelanggan hanya Rp20.000.000. Setelah membayar Rp24.000.000, kas berkurang Rp4.000.000.
Contoh ini belum memperhitungkan saldo awal, pajak, pembelian aset, dan transaksi lainnya. Tujuannya menunjukkan bahwa angka penjualan tidak selalu sama dengan uang yang sudah diterima.
Dalam situasi seperti ini, pemilik usaha perlu memantau jadwal penagihan piutang dan waktu pembayaran kepada supplier agar kebutuhan kas lebih terencana.
Arus kas juga dapat berubah karena usaha membeli aset, bukan hanya karena aktivitas penjualan dan pengeluaran rutin.
Misalnya, usaha memiliki saldo kas awal Rp20.000.000. Selama periode tersebut, usaha menghasilkan arus kas bersih dari aktivitas operasi sebesar Rp6.000.000 dan membeli peralatan senilai Rp8.000.000.
| Keterangan | Nominal |
|---|---|
| Saldo kas awal | Rp20.000.000 |
| Arus kas bersih aktivitas operasi | Rp6.000.000 |
| Pembelian peralatan | -Rp8.000.000 |
| Saldo akhir, dengan asumsi tidak ada transaksi lain | Rp18.000.000 |
Saldo akhir dihitung sebagai berikut:
Rp20.000.000 + Rp6.000.000 − Rp8.000.000 = Rp18.000.000.
Dalam laporan arus kas formal, pembelian peralatan umumnya masuk aktivitas investasi. Sementara itu, arus kas bersih aktivitas operasi mencakup transaksi kas dari kegiatan utama usaha sesuai klasifikasi yang berlaku.
Contoh ini menunjukkan bahwa saldo kas bisa menurun meskipun kegiatan operasi menghasilkan kas positif, karena usaha menggunakan uang untuk membeli aset.
BACA JUGA: [DOWNLOAD] Contoh Cash Flow Excel dan Template Membuatnya Gratis
Beberapa faktor berikut dapat membuat arus kas usaha berubah dari satu periode ke periode lainnya.
Penjualan kredit dapat meningkatkan piutang, tetapi uangnya baru diterima ketika pelanggan membayar. Semakin lama penagihan, semakin lama pula kas diterima.
Jika pembayaran kepada supplier jatuh tempo sebelum pelanggan melunasi tagihan, usaha perlu menyiapkan kas untuk menutup selisih waktunya.
Gaji, sewa, listrik, transportasi, dan biaya lainnya mengurangi kas ketika dibayar. Karena itu, pengeluaran rutin perlu dipantau agar kebutuhan kas dapat diperkirakan.
Pembelian peralatan dapat mengurangi kas saat ini. Penambahan persediaan juga dapat menggunakan kas sebelum barang tersebut terjual dan pembayarannya diterima.
Penerimaan pinjaman atau tambahan modal dapat meningkatkan kas. Namun, keduanya memiliki sifat berbeda dari pendapatan penjualan dan perlu dicatat sesuai jenis transaksi.
Setelah menghitung arus kas, jangan hanya melihat apakah hasilnya positif atau negatif. Perhatikan juga sumber perubahan tersebut.
Cash flow perlu dianalisis bersama saldo kas yang tersedia, kewajiban yang segera jatuh tempo, dan informasi keuangan lain. Satu angka saja belum cukup untuk menilai kesehatan usaha.
Cash flow dan laba mengukur hal yang berbeda.
Cash flow menunjukkan pergerakan kas dan setara kas. Sementara itu, laba dihitung dari pendapatan dikurangi beban berdasarkan aturan akuntansi yang berlaku.
Misalnya, penjualan kredit dapat diakui sebagai pendapatan sebelum uangnya diterima. Di sisi lain, pembelian aset tetap mengurangi kas ketika dibayar, tetapi nilai aset tersebut umumnya tidak langsung seluruhnya menjadi beban pada saat pembelian.
Karena itu, usaha bisa memperoleh laba tetapi mengalami kekurangan kas pada waktu tertentu. Sebaliknya, kas dapat meningkat karena menerima pinjaman meskipun penerimaan tersebut tidak menambah laba.
Untuk memahami kondisi keuangan usaha, gunakan laporan arus kas bersama laporan laba rugi dan laporan posisi keuangan.
Jika ingin mulai menghitung arus kas usaha, lakukan langkah berikut.
Jika Anda ingin mempelajari cara membuat tabel dan rumus saldo otomatis, baca panduan
BACA JUGA: Cara Membuat Cash Flow Sederhana di Excel.
Contoh cash flow sederhana adalah catatan saldo kas awal, total penerimaan kas, total pengeluaran kas, perubahan bersih kas, dan saldo kas akhir selama periode tertentu.
Untuk ringkasan kas sederhana, kurangi total kas keluar dari total kas masuk. Saldo akhir dihitung dengan menambahkan perubahan bersih kas ke saldo awal.
Cash flow positif berarti kas masuk lebih besar daripada kas keluar selama periode yang dihitung. Kondisi ini tidak otomatis berarti usaha memperoleh laba dalam jumlah yang sama.
Cash flow negatif berarti kas keluar lebih besar daripada kas masuk selama periode yang dihitung. Perlu diperiksa apakah penyebabnya merupakan pengeluaran yang direncanakan atau masalah yang berulang.
Tidak. Keuntungan dihitung dari pendapatan dan beban, sedangkan cash flow mencatat pergerakan kas dan setara kas. Keduanya bisa berbeda karena waktu penerimaan, pembayaran, dan pengakuan akuntansi.
Contoh cash flow sederhana membantu pemilik usaha memahami bagaimana uang masuk dan keluar selama periode tertentu.
Mulailah dengan menghitung total kas masuk, total kas keluar, perubahan bersih kas, dan saldo akhir. Setelah itu, periksa penyebab perubahan saldo agar dapat memahami kondisi kas secara lebih tepat.
Kas yang meningkat belum tentu berarti usaha memperoleh laba, sedangkan kas yang menurun belum tentu berarti usaha merugi. Karena itu, analisis arus kas perlu mempertimbangkan sumber penerimaan, penggunaan uang, dan kewajiban usaha.
