Laporan keuangan adalah sumber informasi utama yang paling penting bagi setiap pemilik usaha maupun investor individu. Untuk perusahaan yang sudah go publik, hukumnya wajib untuk dipublikasikan. Bagi usaha dagang yang masih skala kecil, sudah seharusnya belajar dari perusahaan besar tersebut. Pemilik usaha dan konsultan bisnis biasa menggunakan laporan ini untuk membuat diagnosis kesehatan keuangan perusahaan.
Laporan keuangan yang paling penting ada 3 bentuk yaitu:
1) Neraca
Neraca adalah potret dari posisi keuangan perusahaan. Neraca mengungkapkan sumber keuangan perusahaan (aset mereka) dan kewajiban (kewajiban mereka) pada saat tertentu.
2) Laporan laba rugi
Laporan laba rugi merangkum transaksi keuangan perusahaan selama periode waktu tertentu, biasanya untuk periode satu tahun penuh. Laporan laba rugi menunjukkan Anda uang masuk (pendapatan, juga dikenal sebagai penjualan) versus pengeluaran terkait dengan menghasilkan pendapatan tersebut.
3) Laporan Arus Kas
Satu-satunya alasan perusahaan harus punya laporan arus kas adalah memudahkan pemilik usaha untuk monitor apakah perusahaan tersebut menghasilkan uang tunai yang dapat didistribusikan kepada pemegang saham atau justru minus. Jika uang tunai makin bertambah artinya, dinamika ini disebut "arus kas positif." Seperti yang akan kami jelaskan nanti, arus kas tidak sama dengan pendapatan, dan penting untuk mengetahui perbedaannya.
Baca Juga: 6 Cara Membuat Laporan Keuangan Sederhana
Neraca
Neraca dipecah menjadi dua sisi. Aset ada di sisi kiri (atau atas) dan liabilitas dan ekuitas pemegang saham ada di sisi kanan (atau bagian bawah). Neraca harus dalam kondisi seimbang dimana nilai aset harus sama dengan nilai gabungan kewajiban dan ekuitas pemegang saham.
Persamaan yang mendasari neraca adalah Aset = Kewajiban + Ekuitas Pemegang Saham. Dengan kata lain, perusahaan mengumpulkan uang melalui hutang (kewajiban) dan / atau kontribusi dari pemilik (ekuitas) dan menggunakannya untuk membeli aset. Aset perusahaan kemudian membuat produk atau layanan yang dijual perusahaan kepada pelanggan. Berikut adalah beberapa hal terpenting yang harus pahami:
- Aktiva Lancar: Aktiva lancar dapat dengan mudah diubah menjadi uang tunai, karena memiliki jangka waktu 12 bulan atau kurang. Aset jangka pendek ini mencakup piutang, inventaris, kas, dan setara kas. Setara kas adalah aset yang sangat aman yang dapat dengan mudah diubah menjadi uang tunai.
- Pabrik & Peralatan Properti (PP&E): PP&E sering kali merupakan item baris terbesar di neraca perusahaan. Hal itu masuk akal, mengingat banyak perusahaan melakukan investasi besar dalam hal-hal seperti pabrik, peralatan komputer, dan mesin.
- Aset Tak Berwujud: Aset tidak berwujud adalah sesuatu tanpa substansi fisik. Contohnya termasuk merek dagang, hak cipta, dan paten.
- Liabilitas lancar: Ini adalah utang yang harus dibayar dalam 12 bulan. Termasuk di dalamnya pinjaman jangka pendek, seperti hutang, dan dan hutang jangka panjang.
- Hutang Jangka Panjang: Hutang jangka panjang jatuh tempo dalam satu tahun atau lebih. Perusahaan mencatat nilai pasar hutang jangka panjangnya di neraca, yang merupakan jumlah yang diperlukan untuk melunasi hutang.
- Ekuitas pemegang saham: ekuitas pemegang saham mewakili bagian dari perusahaan yang dimiliki oleh pemiliknya. Ekuitas dapat ditingkatkan dengan menginvestasikan kembali keuntungan atau dengan membayar utang.
Laporan Laba Rugi
Dengan pemahaman yang lebih besar tentang neraca dan bagaimana neraca itu dibangun, kita sekarang dapat melihat laporan laba rugi. Persamaan dasar yang mendasari laporan laba rugi adalah Pendapatan - Biaya = Pendapatan Bersih.
Laporan laba rugi juga dikenal sebagai "laporan profit and lost", atau "P&L". Pendapatan juga dikenal sebagai "penjualan,". Penghasilan bersih juga dikenal sebagai "laba."
Berikut adalah beberapa hal terpenting yang harus dipahami:
- Total Pendapatan: Jika Anda membandingkan total pendapatan dari satu tahun (atau triwulan) ke yang berikutnya, Anda harus dapat melihat polanya. Apakah pendapatan meningkat? Apakah mereka menyusut? Sebuah perusahaan perlu menjual produknya agar tetap dalam kondisi tumbuh.
- Laba kotor: Laba kotor adalah perbedaan antara harga jual dan biaya produksi sebuah produk. Jika ini negatif, perusahaan dalam masalah besar.
- Pengeluaran Operasi: Pengeluaran operasi adalah biaya yang harus dibayar perusahaan dalam kegiatan bisnis normal. Perusahaan perlu membayar karyawan, meneliti & mengembangkan produk baru, membayar sewa, dan sebagainya.
- Laba Operasional: Laba Operasional = Pendapatan Operasional - Biaya Operasional. Laba operasi diperoleh dari operasi bisnis inti sehari-hari perusahaan. Laba operasional juga disebut "Penghasilan Sebelum Bunga dan Pajak (EBIT)."
- Penghasilan Bersih: Penghasilan bersih selalu ditemukan di bagian bawah laporan laba rugi, dan itu adalah jumlah yang paling banyak ditonton dari setiap di bidang keuangan. Mari kita lihat kembali persamaan yang kami perkenalkan sebelumnya: Penghasilan - Biaya = Penghasilan Bersih. Secara teori, pendapatan bersih adalah jumlah penjualan yang tersisa untuk dibagikan kepada pemegang saham.
Laporan Arus Kas
Laporan arus kas mungkin adalah yang paling disalahpahami, tetapi yang paling penting dari laporan keuangan yang diajukan oleh perusahaan. Pernahkah Anda mendengar ungkapan, "Cash Is King?" Banyak investor mendasarkan semua keputusan mereka pada seberapa baik perusahaan dapat menghasilkan uang tunai.
Laporan arus kas melaporkan penerimaan kas dan pembayaran tunai perusahaan selama periode waktu tertentu. Laporan ini mencatat transaksi yang tidak secara langsung mempengaruhi penerimaan dan pembayaran tunai. Misalnya, laporan laba rugi mencakup biaya non tunai yang disebut depresiasi (penyusutan).
Laporan arus kas membagi sumber dan penggunaan uang tunai ke dalam tiga bidang ini: pembiayaan, operasi dan investasi. Sekarang mari kita melihat lebih dekat 3 kategori utama tersebut:
- Arus Kas dari Operasi (CFO): CFO adalah uang tunai yang dihasilkan oleh kegiatan bisnis inti perusahaan. Anda ingin perusahaan menghasilkan uang dari bisnis yang beroperasi. Kedengarannya sederhana, tetapi ada banyak perusahaan yang tidak menghasilkan uang tunai dari operasi dan akhirnya gagal.
- Arus Kas dari Berinvestasi (CFI): Ingat jalur Pabrik Properti & Peralatan dari neraca? Ketika sebuah perusahaan berinvestasi dalam aset jangka panjang ini (atau menjualnya), uang tunai yang mereka habiskan untuk membeli aset atau uang tunai yang mereka hasilkan dari penjualan aset dicatat di sini. Jika perusahaan tumbuh, CFI hampir selalu negatif. Itu hal yang baik, karena itu berarti perusahaan berinvestasi dalam aset yang akan menciptakan keuntungan bagi pemegang saham.
- Arus Kas dari Pendanaan (CFF): CFF adalah uang tunai yang disediakan oleh atau dibayarkan kepada investor luar. Jika sebuah perusahaan meminjam 1 milyar misalnya, itu adalah 1 milyar yang mengalir ke perusahaan, dan CFF positif. Ketika perusahaan membayar 1 milyar, itu adalah arus kas keluar 1 milyar, dan CFF negatif.
Sekarang setelah Anda dipersenjatai dengan dasar-dasar analisis laporan keuangan, pertajam pensil Anda dan tarik kalkulator Anda. Anda sudah harus bersiap untuk membuat dan mempelajari laporan finansial dengan benar.
