🎉 Akhir Tahun Buanyak Diskon-nyaaa, Disc. upto 25%
Logo Bee Web

[Download] Contoh Laporan Keuangan UMKM, Lengkap!

Temukan berbagai contoh laporan keuangan UMKM PDF yang sesuai ketentuan SAK EMKM hanya di sini! Laporan keuangan yang baik merupakan
Penulis: Lutfatul Malihah
Daftar Isi
Kategori: ,
Dipublish Tgl: Tuesday, 12 July 2022

Laporan keuangan yang terstruktur dengan baik merupakan salah satu elemen kunci dalam memastikan kesuksesan sebuah usaha, terutama bagi Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah (UMKM). Bagi para pelaku UMKM yang mungkin belum terbiasa atau memahami cara menyusun laporan keuangan, berikut ini adalah contoh laporan keuangan UMKM yang dapat dijadikan referensi.

Agar lebih mudah dipahami, pada tahun 2016, Ikatan Akuntan Indonesia (IAI) merilis Standar Akuntansi Keuangan untuk Entitas Mikro, Kecil, dan Menengah (SAK EMKM) yang bertujuan untuk membantu UMKM  (Usaha Mikro Kecil Menengah) menyusun laporan keuangan yang sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku.

Apa itu Laporan Keuangan SAK EMKM?

Laporan keuangan UMKM

UMKM perlu laporan keuangan untuk memantau arus kas keuangan mereka (Credit: Freepik.com)

Dalam Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) No. 1 Tahun 2015 tentang Penyajian Laporan Keuangan, menjelaskan jika Laporan keuangan adalah suatu penyajian terstruktur dari posisi keuangan dan kinerja keuangan sebuah entitas. Salah satunya bisnis.

Adapun tujuan dari laporan keuangan adalah untuk memberi informasi mengenai posisi keuangan bisnis, kinerja keuangan, dan arus kas perusahaan tersebut. Sehingga, bisa dimanfaatkan menjadi dasar pengambilan keputusan bisnis di masa depan.

Sedangkan SAK EMKM adalah Standar Akuntansi keuangan Entitas Mikro, Kecil dan Menengah, yang merupakan standar akuntansi yang disahkan oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntan Indonesia (DSAK IAI) pada tahun 2016 dan berlaku efektif mulai 1 Januari 2018.

Dimana, SAK EMKM ini digunakan untuk bisnis yang masih dalam standar mikro, kecil dan menengah. Lebih tepatnya, entitas tanpa akuntabilitas publik yang signifikan dan memenuhi kriteria usaha mikro, kecil dan menengah sebagaimana yang sudah diatur dalam undang-undang.

Dengan demikian, bisa disimpulkan jika laporan keuangan SAK EMKM adalah laporan keuangan sederhana yang disusun dengan panduan khusus untuk entitas mikro, kecil, dan menengah (UMKM) yang tidak memiliki akuntabilitas publik signifikan. SAK EMKM dirancang untuk membantu UMKM dalam menyusun laporan keuangan yang sederhana namun sesuai standar.

Sehingga tetap bisa memberikan informasi keuangan yang andal dan relevan bagi para pemangku kepentingan. Laporan keuangan sesuai SAK EMKM ini mencakup tiga laporan utama, yaitu Laporan Posisi Keuangan, Laporan Laba Rugi, dan Catatan atas Laporan Keuangan.

Baca Juga: 4 Standar Akuntansi Keuangan (SAK) Berlaku di Indonesia

Apakah UMKM Wajib Membuat Laporan Keuangan?

Jawabannya, IYA WAJIB. Dimana, dengan laporan keuangan UMKM bisa mengelola bisnis secara profesional, meskipun tidak semua UMKM memiliki kewajiban hukum untuk menyusunnya.

Seperti untuk urusan pajak. Selain itu, Anda juga bisa mendapat beberapa keuntungan dari adanya laporan keuangan. Berikut adalah beberapa manfaat laporan keuangan untuk UMKM:

1. Mengontrol dan Memantau Arus Kas

Dengan adanya data keuangan yang disusun secara sistematis, Anda bisa melihat dan mengontrol arus kas masuk dan keluar dari waktu tertentu. Dengan pemahaman yang baik tentang aliran dana, UMKM dapat menghindari masalah keuangan, seperti kekurangan kas atau pengeluaran yang berlebihan.

2. Meningkatkan Transparansi dan Kepercayaan

Berikutnya, melalui laporan yang rapi dan terstruktur, Anda bisa menunjukkan profesionalisme dan meningkatkan kepercayaan pemangku kepentingan, seperti mitra bisnis, bank, atau investor. Transparansi keuangan juga penting dalam menjaga hubungan yang baik dengan pemasok atau klien.

3. Dasar untuk Pengambilan Keputusan Bisnis

Selanjutnya, dalam laporan ini, Anda bisa menilai kinerja bisnis dan membuat keputusan yang lebih tepat. Data seperti penjualan, pengeluaran, dan laba/rugi dapat dijadikan acuan untuk perencanaan strategis, misalnya menentukan strategi penjualan atau rencana pengembangan produk.

4. Memenuhi Persyaratan Perpajakan

Berikutnya, melalui penyusunan laporan keuangan yang rapi Anda dapat menyusun laporan pajak yang akurat dan sesuai dengan peraturan yang berlaku. Dengan demikian, pelaporan pajak dapat dilakukan dengan tepat waktu dan mengurangi risiko sanksi akibat pelaporan yang tidak lengkap.

Jenis Laporan Keuangan

Berdasarkan PSAK Nomor 1 Tahun 2015 tentang Penyajian Laporan Keuangan, laporan keuangan terdiri dari 5 jenis, yakni laporan laba rugi, laporan neraca, laporan arus kas, laporan perubahan modal dan catatan atas laporan keuangan. Penjelasan lengkapnya adalah sebagai berikut:

1. Laporan Laba Rugi

Pertama ada laporan laba rugi, laporan laba rugi adalah laporan yang berisi informasi tentang 4 komponen, yakni pendapatan, beban, keuntungan dan kerugian yang terjadi dalam operasional bisnis. Dengan adanya laporan ini, perusahaan dapat mengetahui apakah bisnisnya sedang untung atau sedang rugi.

Mengutip dari ebook Dasar-Dasar Akuntansi TPA+ (Tes Potensi Akuntansi) karya Hardono dan Cendani, laporan laba rugi bisa dibuat dengan dua format, yakni:

a. Laporan Laba Rugi Single Step

tabel laba rugi

Tabel Laporan Laba Rugi Single Step

Format single step merupakan format laporan laba rugi yang sederhana, dimana penyusunan laporan ini dilakukan dengan menjumlahkan seluruh pendapatan dalam satu kelompok dan mengurangkan seluruh beban dalam satu kelompok lain.

Pendapatan dan beban tidak dikelompokkan berdasarkan jenisnya (seperti pendapatan operasional atau non-operasional), melainkan langsung dijumlahkan dan dihitung selisihnya untuk mendapatkan laba atau rugi bersih.

Biasanya format ini digunakan pada bisnis yang masih dalam skala kecil atau yang termasuk dalam kategori UMKM, karena proses penyusunannya terbilang sederhana dan mudah dibaca.

b. Laporan Laba Rugi Multiple Step

tabel laba rugi

Contoh Laporan Laba Rugi Multiple Step

Pembuatan laporan laba rugi dengan format multiple step terbilang lebih kompleks jika dibandingkan dengan format pertama, dimana format ini menyajikan laporan laba rugi secara lebih mendetail dengan memisahkan pendapatan dan beban operasional dari non-operasional, serta menampilkan laba kotor dan laba operasi sebelum laba bersih.

Pendapatan dan beban disusun dalam beberapa tahap:

  • Menghitung Laba Kotor: Total pendapatan dari penjualan dikurangi Harga Pokok Penjualan (HPP).
  • Menghitung Laba Operasi: Laba kotor dikurangi beban atau biaya operasional, seperti gaji, sewa, dan biaya pemasaran.
  • Menghitung Laba/Rugi Bersih: Setelah memasukkan pendapatan dan beban non-operasional (misalnya pendapatan bunga, beban bunga).

2. Laporan Neraca

Kemudian ada laporan neraca, yakni laporan yang menggambarkan posisi keuangan sebuah bisnis pada waktu tertentu, bisa bulanan hingga tahunan. Dengan menunjukkan total aset, liabilitas (kewajiban), dan ekuitas (modal).

Dari laporan neraca inilah perusahaan akan tahu posisi keuangan mereka pada akhir periode, termasuk jumlah aset yang dimiliki, kewajiban yang harus dibayar, serta ekuitas pemilik. Laporan neraca memberikan gambaran yang jelas mengenai seberapa besar kekayaan yang dimiliki perusahaan dan seberapa banyak utang yang harus diselesaikan.

Dalam penyusunannya, laporan neraca bisa dibuat dengan 2 format, yakni Staffel dan Skontro atau biasa disebut neraca T.

a. Neraca Bentuk Staffle

Contoh Laporan Neraca Bentuk Staffel

Neraca staffel adalah jenis neraca yang disusun secara vertikal atau memanjang ke bawah. Dalam neraca ini, akun-akun disusun secara berurutan mulai dari aktiva, kewajiban, hingga ekuitas. Setiap akun memiliki baris tersendiri, dan jumlahnya disajikan di kolom sebelah kanan.

b. Neraca Bentuk Skontro

Contoh Laporan Neraca Bentuk Skontro Atau Bentuk T (2)

Sedangkan neraca bentuk skontro, disusun secara horizontal atau melebar ke samping. Dalam neraca ini, akun-akun aktiva disajikan di sebelah kiri, sedangkan akun-akun kewajiban dan ekuitas disajikan di sebelah kanan.

3. Laporan Arus Kas

Selanjutnya ada laporan arus kas, laporan arus kas adalah penyusunan laporan yang mencakup catatan pemasukan dan pengeluaran perusahaan selama satu periode akuntansi. Laporan ini memberikan gambaran yang jelas tentang kemampuan perusahaan dalam menghasilkan kas, menggunakan kas, dan sumber-sumber pendanaan kas.

Ada 3 komponen dalam laporan arus kas, diantaranya:

  • Aktivitas Operasional: Meliputi kegiatan sehari-hari perusahaan yang berhubungan langsung dengan proses produksi dan penjualan barang atau jasa.
  • Aktivitas Investasi: Meliputi kegiatan yang berhubungan dengan perubahan dalam aset jangka panjang, seperti pembelian atau penjualan aset tetap (tanah, bangunan, mesin), investasi pada perusahaan lain, dan pemberian pinjaman.
  • Aktivitas Pendanaan: Meliputi kegiatan yang berhubungan dengan perubahan dalam sumber pendanaan perusahaan, seperti penerbitan saham, penerbitan obligasi, pembayaran utang, dan pembayaran dividen.

Sama halnya seperti laporan laba rugi dan neraca, laporan arus kas juga bisa disusun dengan 2 metode, yakni metode langsung dan tidak langsung. Berikut penjelasannya:

a. Laporan Arus Kas Metode Langsung

Laporan arus kas metode langsung adalah laporan yang disusun secara terperinci, dengan menyajikan arus kas masuk dan keluar dari aktivitas operasi. Pada metode ini, setiap jenis penerimaan dan pengeluaran kas yang berasal dari aktivitas operasi dicatat secara langsung dalam laporan arus kas, seperti penerimaan kas dari pelanggan, pembayaran kepada pemasok, pembayaran gaji, dan pembayaran bunga.

Metode langsung lebih cocok untuk UMKM karena menampilkan penerimaan dan pengeluaran kas secara detail. Dengan transaksi yang sederhana, UMKM dapat menyusun laporan arus kas langsung dari data harian, sehingga lebih praktis dan cepat dipahami, serta membantu dalam pengambilan keputusan keuangan sehari-hari.

Aktivitas Operasional Laporan Arus Kas Metode Langsung

Tabel Data Aktivitas Operasional Laporan Arus Kas Metode Langsung (Credit: Bee.id)

b. Laporan Arus Kas Metode Tidak Langsung

Selain itu, laporan arus kas juga bisa disusun dengan metode tidak langsung, metode ini lebih sederhana dari metode sebelumnya, arus kas dari aktivitas operasi dihitung dengan cara menyesuaikan laba bersih perusahaan.

Penyesuaian dilakukan dengan menambah atau mengurangi pos-pos non-kas, seperti penyusutan dan amortisasi, serta perubahan dalam akun-akun aset dan kewajiban lancar yang mempengaruhi arus kas.

Format Laporan Arus Kas Metode Tidak Langsung

Format dan Contoh Laporan Arus Kas Metode Tidak Langsung (Sumber: pengadaanbarang.co.id)

4. Laporan Perubahan Modal (Ekuitas)

Selanjutnya ada laporan perubahan modal, yakni laporan yang menggambarkan perubahan perubahan ekuitas atau modal dalam suatu periode tertentu. Laporan ini mencatat penambahan atau pengurangan modal yang berasal dari berbagai transaksi.

Seperti investasi tambahan dari pemilik, laba atau rugi bersih, serta penarikan (prive) oleh pemilik. Dengan laporan ini, pemilik usaha dapat melihat secara jelas faktor-faktor yang mempengaruhi peningkatan atau penurunan modal selama periode tersebut.

Dasar penyusunan laporan ini adalah laporan laba rugi, di mana laba atau rugi bersih yang dihasilkan perusahaan selama periode tersebut akan ditambahkan atau dikurangkan dari modal awal, untuk mengetahui berapa perubahan modal yang terjadi.

a. Contoh Laporan Perubahan Modal Jika Laba

Laporan Perubahan Modal Perusahaan Manufaktur

b. Contoh Laporan Perubahan Modal Jika Rugi

Contoh Laporan Perubahan Modal Jika Rugi

5. Catatan atas Laporan Keuangan

Terakhir, ada catatan atas laporan keuangan, adalah catatan yang berisi tentang tambahan yang memberikan informasi lebih rinci mengenai pos-pos dalam laporan keuangan utama. Catatan ini berfungsi untuk memperjelas kebijakan akuntansi yang digunakan, rincian aset dan kewajiban, informasi tentang komitmen dan kontinjensi, serta penjelasan atas transaksi tertentu yang mungkin mempengaruhi pemahaman laporan keuangan secara keseluruhan.

Dengan adanya catatan ini, pengguna laporan keuangan dapat memperoleh pemahaman yang lebih mendalam mengenai kondisi keuangan perusahaan dan kebijakan yang diterapkan dalam penyusunan laporan tersebut.

Catatan Atas Laporan Keuangan Indofood

Contoh Catatan Atas Laporan Keuangan Indofood

Contoh Laporan Keuangan UMKM, Lengkap!

Agar lebih mudah memahaminya, kita akan memberikan beberapa rangkuman transaksi yang bisa dijadikan contoh laporan keuangan umkm, mulai dari laba rugi, neraca, arus kas hingga laporan perubahan modal.

#Contoh Transaksi

Sebelum merambah ke contoh laporan keuangan UMKM, mari kita buat terlebih dahulu contoh transaksinya. Contohnya, pada sebuah usaha bernama Sukses Selalu berikut ini:

  • 1 November: Modal awal disetor ke rekening sebesar Rp50.000.000.
  • 2 November: Membeli persediaan barang dagang sebesar Rp30.000.000 (dibayar tunai).
  • 3 November: Menjual barang dagangan senilai Rp15.000.000 (Rp10.000.000 tunai, Rp5.000.000 kredit).
  • 5 November: Membayar sewa toko sebesar Rp2.000.000.
  • 10 November: Menerima pelunasan piutang sebesar Rp3.000.000.
  • 15 November: Membeli perlengkapan toko senilai Rp5.000.000.
  • 20 November: Membayar gaji karyawan sebesar Rp4.000.000.
  • 30 November: Menghitung nilai persediaan barang dagangan yang tersisa, sebesar Rp12.000.000.

#Jurnal Umum

Sebelum ke laporan keuangan, Anda juga perlu membuat jurnal umumnya terlebih dahulu, untuk memudahkan proses penyusunan laporan keuangan sederhana.

Contoh Jurnal Umum

1. Laporan Laba Rugi

Contoh Laporan Laba Rugi Umkm (rugi)

2. Laporan Neraca

Contoh Laporan Neraca Umkm

#Aset:
a. Kas

Pengeluaran (persediaan, sewa, perlengkapan, gaji): Rp30.000.000 + Rp2.000.000 + Rp5.000.000 + Rp4.000.000 = Rp41.000.000
Penerimaan (penjualan tunai dan pelunasan piutang): Rp10.000.000 + Rp3.000.000 = Rp13.000.000

Maka. sisa saldo kas adalah :
= 50.000.000 - 41.000.000 + 13.000.000 = 22.000.000

b. Piutang Usaha

Penjualan Kredit: Rp5.000.000
Pelunasan Piutang: Rp3.000.000

Saldo Piutang Usaha: 5.000.000 − 3.000.000 = 2.000.000

c. Persediaan Barang Dagang:

Pembelian: Rp30.000.000
Beban Pokok Penjualan: Rp18.000.000

Saldo Persediaan: 30.000.000 − 18.000.000 = 12.000.000

c. Perlengkapan Toko:

Pembelian: Rp5.000.000
Saldo Perlengkapan Toko: 5.000.000

Maka, Total Aset Lancar = 22.000.000 (Kas) + 2.000.000 (Piutang) + 12.000.000 (Persediaan) + 5.000.000 (Perlengkapan) = 41.000.000

#Kewajiban

a. Kewajiban 0

b. Ekuitas:

Modal Awal: Rp50.000.000
Laba/Rugi Bersih: Kerugian sebesar Rp9.000.000

Total Ekuitas: 50.000.000 − 9.000.000 = 41.000.000

3. Laporan Arus Kas

Contoh Laporan Arus Kas Umkm

4. Laporan Perubahan Modal (Ekuitas)

Dari sini kita ketahui jika perusahaan sedang mengalami rugi, maka laporan perubahan modalnya menggunakan rumus sebagai berikut:

Modal Akhir = Modal Awal - (Laba Bersih + Prive)
= 50.000.000 - (-9.000.000 + 0)
= 50.000.000 - 9.000.000 = 41.000.000

Laporan Perubahan Modal Umkm

5. Catatan atas Laporan Keuangan

Contoh Catatan Atas Laporan Keuangan

Baca Juga: Apa itu Catatan Atas Laporan Keuangan?

Download Contoh Laporan Keuangan UMKM PDF di Sini!

Butuh file contoh laporan keuangan UMKM PDF? klik link berikut ini

Tombol Download Contoh Pdf

Tips Cara Membuat Laporan Keuangan UMKM Mudah

Berikut beberapa tips cara membuat laporan keuangan umkm yang kamu praktekkan:

1. Catat Semua Transaksi Secara Rinci

Ada beberapa tahap yang perlu pelaku usaha lakukan untuk membuat laporan keuangan sederhana. Pertama, mulailah dengan mencatat setiap transaksi, baik pemasukan maupun pengeluaran, dicatat secara rinci dan tepat waktu. Untuk membuat laporan keuangan Anda bisa menggunakan format standar seperti jurnal umum untuk mencatat, mulai dari tanggal transaksi, akun tertentu hingga nilai debit dan kreditnya.

2. Pisahkan Uang Pribadi dan Bisnis

Agar proses kontrol keuangan jadi lebih mudah dan dipantau kesehatannya, Anda perlu memisahkan keuangan pribadi dengan bisnis. Dengan memisahkan uang pribadi Anda juga bisa lebih mudah dalam mengetahui berapa pemasukan bisnis Anda dan berapa uang yang telah dikeluarkan untuk bisnis, seperti biaya produksi, biaya operasional dan lainnya periode tertentu.

3. Gunakan Software Akuntansi

Beeaccounting, Solusi Akuntansi Praktis Sesuai Standar Akuntansi Keuangan (sak)

Terakhir, Anda bisa membuat laporan keuangan sederhana dengan menggunakan software akuntansi Beeaccounting. Tidak hanya laporan keuangan sederhana, Anda juga bisa membuat laporan keuangan yang akurat dan komplit dengan sistem sekali bayar.

Selain itu, Dengan Beeaccounting Anda bisa melakukan analisa bisnis lebih mudah dengan fitur unggulan yang tidak dimiliki software akuntansi lain yaitu Bee Financial Analysis (BFA). Fitur ini memberikan segala keadaan keuangan bisnis Anda dalam bentuk angka yang akurat, sehingga memudahkan Anda dalam mengambil keputusan atau strategi bisnis yang lebih baik.

Klik banner di atas dan dapatkan gratis uji coba sekarang juga!

Artikel Terkait

Cara Menghitung Biaya Jabatan PPh 21 Paling Mudah dan Praktis
Bingung kenapa slip gaji karyawan dipotong biaya jabatan PPh 21? Bagi karyawan yang baru memasuki dunia kerja, tentu masih bertanya-tanya
Baca Juga
Begini Rumus Laba Bersih Sederhana untuk UMKM
Apakah Anda seorang pemilik usaha kecil yang bertanya-tanya bagaimana cara menghitung atau rumus laba bersih untuk usaha Anda? Meskipun ada
Baca Juga
Memo Adalah Salah Satu Bukti Transaksi, Apa Saja Macamnya?
Dalam kaitannya dengan bisnis, memo adalah salah satu bukti transaksi yang menyatakan adanya transaksi yang terjadi secara resmi dan sah.
Baca Juga
Laporan Harga Pokok Produksi: Cara Membuat dan Contohnya
Dalam dunia bisnis, terutama pada perusahaan manufaktur, pemahaman yang mendalam tentang laporan harga pokok produksi (HPP) menjadi kunci utama untuk
Baca Juga
Apa itu Barang Setengah Jadi? Ini Pengertian dan Contohnya
Anda tahu pasir? Tepung? Itu adalah contoh dariproduk setengah jadi yang sering ditemukan di kehidupan sehari-hari. Lantas apa pengertiannya? Sederhananya
Baca Juga
Neraca Pembayaran Adalah: Komponen, Jenis, Fungsinya
Apa itu neraca pembayaran? Neraca pembayaran adalah suatu catatan sistematis yang mencatat semua transaksi ekonomi antara suatu negara dengan negara-negara
Baca Juga

Artikel Populer

Contoh Pasar Oligopoli Potret Pasar Persaingan Tidak Sempurna
Ragam contoh pasar oligopoli yang Anda ketahui bisa menambah wawasan dalam memahami jenis market ini. pasar jenis ini merupakan salah
Baca Juga
Apa Itu Brand Positioning? Begini Penjelasan Lengkapnya
Salah satu strategi pemasaran yang efektif adalah melakukan brand positioning. Kegiatan ini berkaitan dengan upaya menempatkan brand, agar memiliki tempat
Baca Juga
Contoh Matriks SWOT, Pengertian dan Strategi Penerapannya
Matriks SWOT berfungsi sebagai alat atau metode analisa peluang atau ancaman dalam bisnis, dengan analisis ini pebisnis lebih waspada dan
Baca Juga
Model AIDA: Pengertian, Kelebihan dan Contohnya
Apakah Anda pernah mendengar tentang konsep Marketing AIDA dalam pemasaran? Dengan menggunakan model ini, Anda dapat meningkatkan perhatian, minat, keinginan,
Baca Juga
Pengertian, Format dan Contoh Jurnal Penerimaan Kas
Dalam akuntansi, jurnal penerimaan kas adalah jurnal yang digunakan untuk mencatat transaksi keuangan yang masuk secara tunai. Contoh jurnal penerimaan
Baca Juga
25 Ide Jualan Makanan yang laku Setiap Hari Minim Modal
Bisnis jualan makanan bisa menjadi pilihan menjanjikan untuk dijalankan. Terlebih, dengan permintaan masyarakat yang selalu meningkat terhadap makanan. Namun, untuk
Baca Juga
Customer Service Bee

148rb+ Pengusaha Sudah Pakai Bee

"Operasional makin lancar, bisnis terkontrol dan mudah discale-up"
Hubungi Tim Bee sekarang untuk konsultasi GRATIS
Logo Bee Web
Software Akuntansi & Kasir No. 2 di Indonesia. Memudahkan Pemilik Bisnis dan Akuntan untuk mengerjakan dan menganalisa keuangan lebih cepat, mudah, dan akurat. Gratis Trial atau Demo Gratis dengan Tim Bee.
Jam Operasional
Senin - Jumat, 09:00 - 16:00 WIB
Sabtu, Minggu dan Tgl Merah LIBUR
Chat via WA
Alamat Kantor
Surabaya: Jl. Klampis Jaya 29J, SurabayaBandung: Aer Space - Jl. Karang Tinggal No.41B, Cipedes, Bandung
Jakarta: Jl. Mampang Prapatan VIII No. 3B, Jakarta Selatan (Sementara Tutup)
Copyright © 2024 Bee.id
magnifiercrossmenu